Yüksek maaş alanlar dikkat: 31 Mart’a kadar beyanname vermelisiniz!

Hazine ve Maliye Bakanlığı’na bağlı Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), 2025 yılında elde edilen gelirlerden beyana tabi olacak kişiler için gelir limitlerini duyurdu.

2026 yılı itibarıyla tek işverenden kesintiye tabi olarak sağlanan yıllık ücret geliri 5 milyon 300 bin TL ve üzeri olan kişiler, beyanname vermekle yükümlü tutulacak.

2025 yılında tek işverenden kesintiye tabi olarak sağlanan yıllık ücret geliri 4 milyon 300 bin TL’yi aşmayan çalışanlar için beyanname verme zorunluluğu bulunmuyor.

VERGİ ZİYAI CEZASINA DİKKAT!

Vatandaşlar 31 Mart 2026’ye kadar beyanname vermediği takdirde, adreslerine ceza tebligatı gönderilecek ve vergi ziyaı cezası kesilecek.

31 Mart sonrasında ise tebligat gelmeden başvuranlar, Vergi Usul Kanunu çerçevesinde “pişmanlık” hükümlerinden faydalanabilecek.

GİB’in açıklamasına göre, birden fazla işverenden kesintiye tabi ücret geliri elde eden kişiler, ikinci ve sonraki işverenden aldıkları ücretlerin toplamı 2025 yılı için 330 bin TL’yi (2026 yılı için 400 bin TL’yi) aşarsa, tüm ücret gelirlerini beyan etmek zorunda.

Birden fazla işverenden gelir elde edenler, birinci işverenden aldıkları ücreti kendileri serbestçe belirleyebilecek.

BİRDEN FAZLA İŞVERENDEN GELİR ELDE EDENLER LİMİTLERİ KONTROL ETMELİ!

Birden fazla işverenden gelir elde eden ücretlilerde, birinci işverenden sonraki ücretler 330 bin TL’yi (2026 için 400 bin TL) geçmese de, birinci işverenden alınan gelir dahil toplam ücret 2025’te 4 milyon 300 bin TL’yi (2026’da 5 milyon 300 bin TL) aşıyorsa, yıllık beyanname vermeleri gerekecek.

Kesintiye tabi olmayan ücret gelirlerinin 2025 yılı için safi tutarı, asgari ücretin yıllık gelir vergisi matrahını geçtiği takdirde beyanname verilmesi zorunlu olacak.

ÜCRET GELİRLERİ BEYAN SÜRESİ

2025 yılına ait ücret gelirlerinin beyanı için mükellefler, 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında beyannamelerini vermekle yükümlüdür.

Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen gelirler, sonradan yapılacak vergi incelemeleri ve çapraz kontrollerle ortaya çıkarıldığında, tahsil edilemeyen vergiler gecikme faizi ve cezalarla birlikte alınacaktır.

ÜCRET VE ÖDEME BİÇİMLERİNİN NİTELİĞİ

Gelir Vergisi Kanunu’na göre ücret, bir işverene bağlı olarak çalışan kişilere, sundukları hizmet karşılığında ödenen para ve ayni menfaatleri kapsar.

Buna, hizmet karşılığında sağlanan mal veya para ile ölçülebilen menfaatler (örneğin konut, araç veya diğer faydalar) de dahildir.

Ücretin ödenme şekli, niteliğini değiştirmez. Ödenek, tazminat, kasa tazminatı, tahsisat, zam, avans, aidat, huzur hakkı, prim, ikramiye veya gider karşılığı gibi çeşitli adlar altında ödenmiş olması ya da kazancın belirli bir yüzdesi olarak belirlenmiş olması, ücret olarak kabul edilmesine engel teşkil etmez; şart, bunun bir ortaklık ilişkisi niteliğinde olmamasıdır.

GELİR VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN ÜCRET SAYILAN ÖDEMELER

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, aşağıdaki ödemeler de ücret niteliğindedir:

Kanunla kurulan emekli sandıkları ile 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun geçici 20 nci maddesinde belirtilen sandıklar tarafından ödenen ve en yüksek Devlet memuruna yapılan en yüksek ödeme tutarını aşan emekli, malûliyet, dul ve yetim aylıkları.

Daha önce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler.

TBMM, İl Genel Meclisi ve Belediye Meclisi üyeleri ile özel kanunlarına veya idari kararlara göre kurulan daimi veya geçici bütün komisyonların üyelerine ve yukarıda sayılanlara benzer diğer kişilere bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler.

Yönetim ve Denetim Kurulları başkanı ve üyeleriyle, tasfiye memurlarına bu sıfatları dolayısıyla ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler.

Bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler.

Sporculara transfer ücreti veya sair adlarla yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatler.

Hizmet sözleşmesi sona erdikten sonra; karşılıklı sonlandırma sözleşmesi veya ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlar, iş kaybı tazminatları, iş sonu tazminatları, iş güvencesi tazminatları gibi çeşitli adlar altında yapılan ödemeler ve yardımlar.

Beyan edilecek ücret gelirinin yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmesi durumunda vergi dairesince mükellefiyet kaydı otomatik olarak açılacak.

Hizmet erbabının elde ettiği ücret gelirlerinin, istisna tutarını aşması halinde ise elde edilen ücret gelirinin tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilecek ve hesaplanan gelir vergisinden asgari ücret üzerinden hesaplanan yıllık gelir vergisi mahsup edilerek ödenecek vergi hesaplanacak.

YURT İÇİNDEN VE YURT DIŞINDAN ALINAN EMEKLİ MAAŞLARININ BEYANI GEREKİYOR MU?

Yurt içindeki ve yurt dışındaki sosyal güvenlik kurumlarından elde edilen emekli, malûliyet, dul ve yetim aylıkları gelir vergisinden istisna olduğu için beyanname verilmez.

SPORCULARIN ÜCRETLERİ İÇİN YILLIK BEYANNAME ZORUNLU MU?

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, sporculara yapılan ücretler ve ücret sayılan ödemelerden gelir vergisi kesintisi uygulanmaktadır.

2025 yılı için vergi tarifesinin dördüncü diliminde belirlenen 4.300.000 TL (2026 yılı için 5.300.000 TL) tutarını aşan sporcu gelirleri, yıllık beyanname ile beyan edilmek zorundadır.

ENGELLİLER İÇİN UYGULANACAK İNDİRİM ORANLARI AÇIKLANDI

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) internet sitesine göre, 2025 yılı ücret gelirlerinde uygulanacak engellilik indirimi aylık tutarları aşağıdaki gibidir:

Birinci derece engelliler için 9.900 TL

İkinci derece engelliler için 5.700 TL

Üçüncü derece engelliler için 2.400 TL

2026 yılında elde edilen ücret gelirlerinde uygulanacak engellilik indirimi aylık tutarları şu şekilde:

Birinci derece engelliler için 12.000 TL

İkinci derece engelliler için 7.000 TL

Üçüncü derece engelliler için 3.000 TL

Yıllık beyanname ile ücret gelirini bildiren ve bakmakla yükümlü olduğu engelli bir kişi bulunan çalışanlar, Gelir Vergisi Kanunu uyarınca engellilik indiriminden faydalanabilir.